Complete Central Bank of Ireland reports – Case descriptions (Credit Unions)

Zusammenfassung

Es handelt sich um ein Fallstudien-Dokument der Central Bank of Ireland zur AnaCredit-Datenmeldung durch irische Credit Unions, Version 1.1CU. Ziel ist es, anhand vollständig ausgefüllter Beispielmeldungen in einer Begleit-Tabelle zu zeigen, wie die verschiedenen AnaCredit-Datensätze und darin enthaltenen Datenattribute miteinander zusammenhängen. Die Beispiele orientieren sich an den Fällen des ECB AnaCredit Reporting Manual Part III, wurden jedoch für den Kontext irischer Credit Unions angepasst. Ausgangspunkt ist ein einzelner Melder (Castletown Credit Union), der nach IFRS bilanziert und gemäß AnaCredit-Verordnung (Verweise auf Artikel 1(9), 1(26) sowie Artikel 4 und 5 und Anhang I) auf Einzelbasis berichtet. Der Bericht erstreckt sich über mehrere Meldestichtage (u. a. 30. September 2018 als erste Übermittlung und 31. Dezember 2018), um dynamische Meldeaspekte wie Instrumentenverläufe, Änderungsmeldungen und abgebaute Instrumente zu illustrieren. Speziell werden die zehn miteinander verknüpften AnaCredit-Datensätze (Instrument, Schutz, Gegenpartei usw.) erläutert, einschließlich der Behandlung von Gegenparteien, Garantien und Referenzdaten. Fall 1 beschreibt einen befristeten, besicherten Terminkredit über 100.000 EUR mit variabler, gekappter und gefloorter Verzinsung und einer finanziellen Garantie über 50.000 EUR sowie der Einstufung als „Other loans“ und IFRS-basierter Wertberichtigung (Stage 1, 2 % erwartete Verluste). Fall 2 behandelt einen variabel verzinsten, in gleich hohen monatlichen Raten zu tilgenden Betriebsmittelkredit über 36.000 EUR, ebenfalls als „Other loans“ klassifiziert, und zeigt wiederum die Verwendung von Vertrags-, Instrumenten- und Gegenparteikennungen.